泰國(guó)對(duì)郵寄進(jìn)口商品征收增值稅

泰國(guó)財(cái)政部已確定，自2024年5月起，海關(guān)一律向各類(lèi)經(jīng)郵政服務(wù)進(jìn)口的貨品征收增值稅，不論貨品價(jià)值多少。以往，通過(guò)郵政服務(wù)進(jìn)口的貨品，如每件的成本、保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)(即到岸價(jià))不足1,500 泰銖(40.78美元)，可豁免進(jìn)口稅和增值稅。自5月起，這些貨品可繼續(xù)豁免進(jìn)口稅，但須繳納7%的增值稅，不論其到岸價(jià)多少。

泰國(guó)增值稅

任何在泰國(guó)銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)的個(gè)人及單位，只要年銷(xiāo)售額超過(guò)了180萬(wàn)泰銖，都是增值稅納稅義務(wù)人。除法律列明的免稅或零稅率的交易外，貨物進(jìn)口、商品銷(xiāo)售、在泰國(guó)境內(nèi)提供服務(wù)都需要繳納增值稅。

稅率：增值稅的法定稅率是10%，但目前減按7%征收。

申報(bào)：增值稅必須每月申報(bào)一次，而且無(wú)論是否發(fā)生交易都要申報(bào)。

納稅人應(yīng)將其銷(xiāo)售的貨物和勞務(wù)收入扣除相關(guān)費(fèi)用后，計(jì)算應(yīng)納稅額，并支付給泰國(guó)稅務(wù)局。

泰國(guó)增值稅的稅基

計(jì)算增值稅時(shí)，一般是用銷(xiāo)項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅，或者是增值稅=計(jì)稅依據(jù)× 稅率。不同情形的應(yīng)稅行為計(jì)稅依據(jù)規(guī)定如下：

(1)商品銷(xiāo)售和服務(wù)的稅基：收取的價(jià)款或者從商品銷(xiāo)售或服務(wù)獲得 的價(jià)值，無(wú)論是貨幣、財(cái)產(chǎn)、酬勞、服務(wù)費(fèi)或者其他收益，包括國(guó)貨稅。

(2)商品出口的稅基：為以離岸價(jià)格成交出口的商品價(jià)值，加上國(guó)貨稅或規(guī)定的其他稅費(fèi)或手續(xù)費(fèi)，但這些不包括出口稅。

(3)國(guó)際運(yùn)輸?shù)姆?wù)費(fèi)稅基：因運(yùn)送乘客或商品而收取的未扣除任何開(kāi)支前在國(guó)內(nèi)收取的運(yùn)送費(fèi)、手續(xù)費(fèi)或其他任何利益。

(4)進(jìn)口商品的稅基：指的是以到岸價(jià)格成交進(jìn)口的商品價(jià)值，加上進(jìn)口稅、國(guó)貨稅、促進(jìn)投資法律規(guī)定的特殊費(fèi)用、稅和法律規(guī)定的其他費(fèi)用。

(5)符合法律規(guī)定的煙草和石油產(chǎn)品稅基：為商品零售價(jià)減去增值稅后的商品價(jià)值，即不含稅價(jià)格。

(6)特殊情況的稅基。

泰國(guó)增值稅的計(jì)稅方法

增值稅的納稅義務(wù)人按照自然月每月計(jì)算繳納(或申請(qǐng)退回)增值稅。 計(jì)稅方法分以下2 種情況：

(1)普通注冊(cè)經(jīng)營(yíng)者的計(jì)稅方式:應(yīng)繳稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)(-)，那么進(jìn)項(xiàng)稅額多于銷(xiāo)售稅額，則有權(quán)利獲得退稅。

(2)零稅率的計(jì)算方法

適用增值稅零稅率的納稅人，仍須每月進(jìn)行納稅申報(bào)。計(jì)算方法與需納7%增值稅的注冊(cè)經(jīng)營(yíng)者一樣(應(yīng)繳稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)。但因出口商應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅為0，每月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，因此可獲得退稅。

增值稅的納稅申報(bào)

辦理了增值稅登記的企業(yè)，必須在每月15日之前提交上月份的增值稅申報(bào)，申報(bào)表格是PP30或PP36。經(jīng)營(yíng)者除了要登記和有義務(wù)按月提交繳稅項(xiàng)目之外，還有義務(wù)根據(jù)法律規(guī)定整理各種稅務(wù)發(fā)票、報(bào)表和證明。

納稅人違反增值稅相關(guān)法律條例規(guī)定，將會(huì)受到罰款、增補(bǔ)款或懲罰等相應(yīng)的處罰。“罰款”將根據(jù)情況以稅額的倍數(shù)或百分比來(lái)計(jì)算。“增補(bǔ)款”則類(lèi)似于利息(出現(xiàn)推遲納稅的情況)，按照每月1.5%的利率計(jì)算繳納。情節(jié)嚴(yán)重的則有可能被追究法律責(zé)任，面臨被起訴。嚴(yán)重違法者將被處以三個(gè)月以上七年以下的監(jiān)禁。