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歐洲各國VAT申報,對零申報分別有哪些要求?

歐洲VAT(Value add tax)即增值稅,是歐盟國家普遍采用的一種稅收制度。適用于在歐盟境內(nèi)產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易以及服務行為。這類行為要求符合條件的賣家必須按要求注冊申報歐洲增值稅。相應的,平臺也有監(jiān)督稅務合規(guī)的義務。


VAT申報方式

1、零申報:

同一申報周期內(nèi),需要申報的國家沒有產(chǎn)生銷售,可以選擇零申報。

2、正常申報:

同一申報周期內(nèi),需要申報的國家有銷售業(yè)務,賣家選擇正常申報。

這里需要注意,零申報與正常申報下的稅金為0不是一個概念。賣家選擇平臺代扣代繳之后,就不能選擇零申報,而是要正常上傳銷售額。系統(tǒng)會自動計算賣家的應繳稅金(應繳稅金=銷售增值稅-進口增值稅),如果賣家已經(jīng)全部繳納,系統(tǒng)會識別并顯示出您的繳納金額為0。

正因為很多賣家對零申報有誤解,或者抱有僥幸心理,錯用或濫用零申報,長期下去對賣家來說風險是巨大的。


VAT零申報的規(guī)定

不同國家對零申報有嚴格的要求,那對零申報次數(shù)有什么要求?零申報會有哪些風險?下面選幾個國家進行分析。

1、英國

英國站點一般3次零申報,甚至1-2次零申報,就會有稅號注銷的風險。如果賬號長期沒有銷售記錄,稅局會認為該賬號沒有實際經(jīng)營,就會進行注銷。與這一稅號相關(guān)的店鋪,也會影響銷售,甚至影響正常清關(guān)如果各個申報項均為零,賣家可以選擇零申報,但因為3次以上零申報大概率會被稅局直接注銷稅號,建議不要多次零申報。

2、德國

德國站點長期零申報是指,月報賣家連續(xù)三次零申報,季報賣家連續(xù)兩次零申報,年報賣家零申報。這種情況下,稅局也會認為該賬號沒有在德國實際經(jīng)營,會將稅號自動注銷。零申報導致的稅號注銷,可以向稅局申請重新激活。但個人無法激活稅號,需要指定授權(quán)人,由德國稅務師對接稅務局,但稅號最終是否能夠激活取決于店鋪是否有實際經(jīng)營。

3、法國

法國的VAT申報和德國比較相似,不同的是法國對稅務代理比較嚴格,出了問題要負連帶責任,因此賣家需要及時申報并繳納稅金。VAT申報要符合當?shù)囟惙ㄒ螅⒃诜▏惥忠?guī)定的期限內(nèi)完成申報并按時繳稅,不然將產(chǎn)生滯納金和罰金。如果長期零申報會引起法國稅局預警,導致稅務核查,如果不注銷又不申報,那么會被列為黑名單,關(guān)聯(lián)人員將無法在法國重新注冊法國VAT稅號。

4、西班牙

西班牙B2B業(yè)務零申報一般是連續(xù)2-3次以上會觸發(fā)風險。西班牙B2B業(yè)務為零時無需做申報動作,即不用申報。對已產(chǎn)生B2B交易,但超過2個季度以上未按時申報的,稅局很可能取消歐盟稅號,下發(fā)信件要求解釋未申報原因,且要求賣家補申報,繳納罰金和滯納金。本土稅號被注銷可以申請激活,但也可能被稅局拒絕,因為同一個公司名無法重新注冊新稅號。

5、波蘭

按波蘭稅局規(guī)定,賣家持續(xù)2個季度/6個月在波蘭站零申報,稅局有權(quán)注銷稅號,并要求提供長期零申報的原因和證明文件。如果提供的證明文件無法通過審核,賣家稅號將被強制注銷。不回復稅局且不提供證明,嚴重的被處罰3000茲羅提的罰金。

還有奧地利、荷蘭、捷克、沙特、阿聯(lián)酋等國家一般是連續(xù)4次以上零申報,稅號會被注銷且店鋪被禁售。能否成功激活或重新注冊,以稅局最終處理結(jié)果為準。


歐洲VAT申請注意事項

1、申報周期:不同國家申報周期不同(需以該國最新出臺政策為準)

2、申報流程:備妥所有必需文件和信息,并通過可靠稅務代理(如商易跨境咨詢)向稅務局完成申報。

3、申報方式:若在一個申報周期內(nèi),賣家在特定國家未發(fā)生任何商品銷售,可進行零申報。若在該周期內(nèi)有銷售業(yè)務,則應執(zhí)行正常申報流程。


長期零申報、沒有按時申報,稅局和平臺都會采取嚴格的限制措施,如直接注銷稅號、禁售、收繳罰金滯納金等等得不償失,賣家務必按要求申報,走合規(guī)化道路。


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