自2023年10月1日起，日本開始全面實(shí)行 “合規(guī)發(fā)票留存制度”，要滿足發(fā)行日本合規(guī)性消費(fèi)稅發(fā)票，需要申請(qǐng)注冊(cè)日本JCT消費(fèi)稅發(fā)票號(hào)。

日本JCT號(hào)的注冊(cè)條件

符合以下任意條件，企業(yè)將有義務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅（JCT）申報(bào)及納稅，也滿足申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)的條件。

1、商品交易賣家，在事業(yè)年度內(nèi)，應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元以上的情況

2、商品交易賣家，在日本注冊(cè)企業(yè)，資本金超過1,000萬日元以上的情況

3、商品交易賣家，指定納稅管理人，自主申請(qǐng)成為應(yīng)納稅者的情況

4、商品交易賣家，在日本注冊(cè)新企業(yè)，資本金低于1,000萬日元以下的情況下，屬于免稅企業(yè)，但企業(yè)在基準(zhǔn)年當(dāng)年度，應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元以上的情況下，該企業(yè)將在基準(zhǔn)年后的第2事業(yè)年起變成應(yīng)納稅企業(yè)。

日本JCT標(biāo)準(zhǔn)稅率

日本JCT標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%（電商產(chǎn)品多屬于此類），部分跟生活息息相關(guān)的產(chǎn)品JCT實(shí)施8%的輕減稅率，主要有如下兩種情況：

1、非堂食以及非酒類的食品飲料：在便利店或超市購(gòu)買的瓜果蔬菜、米面零食、飲料礦泉水、便當(dāng)?shù)取Ｒ恍┎宛^外賣打包帶走的食品也包括在內(nèi)。

2、長(zhǎng)期訂閱的報(bào)紙期刊：每周發(fā)行兩次以上的報(bào)紙期刊的長(zhǎng)期訂閱費(fèi)用（僅限紙質(zhì)，不包括電子版）。

日本JCT申報(bào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)

日本JCT申報(bào)采用 “年報(bào)+預(yù)繳” 的雙軌制，時(shí)間節(jié)點(diǎn)需嚴(yán)格把控：

1、JCT首次申報(bào)截止日期

新注冊(cè)企業(yè)需在首個(gè)財(cái)年結(jié)束后的兩個(gè)月內(nèi)完成申報(bào)。

例如，2024年1月1日-12月31日注冊(cè)的賣家，需在2025年2月28日前提交首次申報(bào)。

2、JCT年度申報(bào)周期

常規(guī)年度申報(bào)截止日為財(cái)年結(jié)束后次年的2月28日（閏年為2月29日）。

例如，2024財(cái)年（2024年1月-12月）的申報(bào)需在2025年2月28日前完成。

3、JCT中間預(yù)繳要求

若企業(yè)年度應(yīng)納稅額預(yù)計(jì)超過48萬日元，需在財(cái)年第6個(gè)月（即6月30日）前預(yù)繳50%稅款，剩余50%在年報(bào)時(shí)結(jié)清。

注意，未按時(shí)預(yù)繳將產(chǎn)生滯納金（年利率7.3%）。

JCT申報(bào)方式

自2024年10月起，日本取消跨境企業(yè)的簡(jiǎn)易申報(bào)和二割特例資格，所有企業(yè)必須采用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，進(jìn)一步強(qiáng)化了進(jìn)項(xiàng)抵扣和退稅的重要性。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)稅金=凈銷售額*10%-進(jìn)口JCT-其他含JCT的抵扣(亞馬遜相關(guān)費(fèi)用包括但不限于運(yùn)費(fèi)及倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi))

JCT申報(bào)的必要性

1、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的要求：隨著日本稅務(wù)法規(guī)的不斷完善，申報(bào) JCT 是跨境賣家在日本市場(chǎng)合法經(jīng)營(yíng)的必要條件。不遵守相關(guān)規(guī)定可能會(huì)面臨罰款、商品下架等處罰，嚴(yán)重影響企業(yè)的聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展。

2、提升競(jìng)爭(zhēng)力：對(duì)于消費(fèi)者來說，他們更傾向于選擇能夠提供正規(guī)發(fā)票的賣家進(jìn)行購(gòu)物。擁有JCT 注冊(cè)號(hào)的賣家可以開具合規(guī)的發(fā)票，這有助于提高消費(fèi)者的信任度，提升企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

3、適應(yīng)平臺(tái)政策：一些電商平臺(tái)可能會(huì)要求賣家提供 JCT 注冊(cè)號(hào)，以確保平臺(tái)上的交易合規(guī)。如果賣家無法提供，可能會(huì)影響在平臺(tái)上的銷售權(quán)限。