美國公司逾期報稅繳稅的罰款細則

美國是稅務相當復雜的國家，美國稅局對稅務申報的審查是相當嚴格的，不管是個人還是企業都要按時且正確進行稅務申報，錯報漏報或者故意瞞報都難以逃脫美國稅局的嚴查。所以美國公司報稅一定要聘請專業的會計師處理做賬報稅的工作，避免出現紕漏導致被罰款。以下幾種稅務申報的情況都會面臨美國聯邦稅局的罰款：

1、逾期申報罰金

國稅局將要求美國公司支付罰款，直到申報為止，拖得越久，美國公司就會受到越多的懲罰。

如果能在到期日60天內提交申請，美國公司將最多支付435美元，若所欠稅款金額小于435美元，那將支付相當于您所欠稅款金額的罰金（兩者以較低的金額為準）。如果美國公司未能在60天內提交申請，將會按照年利率為5％來計算罰金，最高為欠款金額的25％。

2、逾期繳稅罰金

美國國稅局將對每月或每月未繳稅款處以0.5% 的罰款，最高金額為你所欠總額的25% 。

3、逾期申報及逾期繳稅罰金

如果美國公司沒有在報稅截止日前完成申報，又沒有做延期申請，并且有欠稅，那么罰金最高上限是稅款的47.5％（晚申報罰金為22.5％，晚繳稅的滯納金為25％）。

4、預繳稅不足的罰金

如果前一年的稅收超過$ 1,000，聯邦法規要求預付款稅前當年，缺乏事先都會有一些罰款，罰款支付金額如下：

首先要確定延遲天數，然后通過乘以分期付款的實際市場利率，未付款項按下列之一（以較早者為準）計算的罰款：

（1）預計使用分期進行付款的到期日至我們可以收到您的付款之日；

（2）納稅申報單的到期日。

美國公司報稅注意事項

美國不同類型的公司報稅的方式不一樣，企業一定要清楚自己需要提交一種類型的稅表，美國公司報稅需注意：

1、C Corporation公司報稅

C Corporation是股份有限公司的標準型公司。在報稅時，C Corporation是作為獨立的法人實體進行報稅。在報稅時，需要填寫Form1120按照企業進行報稅，而且稅率比較低。需要注意的是，這類公司和公司股東面臨著被IRS雙重征稅的問題。簡單的來說，就是掙到的錢要按照公司交一次稅，然后這筆錢從公司里拿出來，股東也必須繳納個人所得稅。所以C Corporation報稅時一定要做好報稅計劃，進行合理避稅。   

2、S Corporation公司報稅

S Corporation是美國公民和綠卡持有者才能進行注冊的公司。S Corporation企業本身并不需要繳納稅金。S Corporation的股東將會依照公司的盈利或者虧損繳納稅金，報稅時所填寫的稅表是Form 1120-S。此類公司報稅規則相對復雜，如果一個公司在多州有業務運營的話，將會面臨比較復雜的報稅規則。只有S-Corp發給員工的工資是要交payroll tax的。其他工資以外的部分算作分紅, 分紅不用交payroll tax, 只需和個人所得稅一起報稅，稅率可以很低。

3、LLC(有限責任公司)報稅

在默認情況下，LLC將不會被IRS認為是報稅個體進行報稅。簡單的來說，就是在報稅的時候LLC本身將不會以公司的身份參與稅金繳納，而是直接計入企業公司老板的個人所得稅進行報稅。以下幾點需要注意：

（1）LLC創始人的人數會影響其報稅的方式。當公司只有一個創始人時，公司使用Form 1040 Schedule C進行報稅。當有兩個創始人時，公司則按照Partnership的方式進行報稅。

（2）LLC的盈利和虧損是和每個股東的個人所得稅一起報。

（3）LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employmenttax)。 這個包括SSN + medicare tax, 有15.3%的稅率。

（4）LLC從第一年開始必須繳900美金，一年超過營業額20萬美金需要交額外900稅。

美國公司報稅常見的錯誤

美國公司報稅有很多細節也要注意，避免報稅出現錯誤，在美國公司報稅中常見的錯誤主要有以下幾種：

1、改名或地址錯誤

你是否改變名字或搬家？依法向社會安全署改名的人，申報聯邦稅和州稅一定要填寫新的名字。地址錯誤也可能使任何稅務通知甚至退稅被寄到錯誤的地址。

2、銀行賬戶號碼不正確

拿到退稅款最快的方法就是讓稅務局直接轉帳，可是一定要確保稅表上的銀行路由號碼和帳戶號碼正確無誤。

3、沒有申報所有所得

納稅人經常不知道自己有一些必須申報的所得，因此導致欠稅，以及有關利息甚至罰款。國稅局通常會接到你的1099表和其他各種所得副本，如有出入很容易發現。

4、申報身份不正確

合法結婚的人，不要忘了把申報身份從單身改成夫妻共同申報或已婚但分別申報。其他申報身份也必須考慮，像是可能提供某些省稅利益的家長或合格喪偶者。

5、抵稅額或扣減額

各種群體擁有各種不同的抵稅或扣減利益，例如65歲以上或失明者如未采用列舉式扣減，可申報較高的標準扣除額。

6、計算錯誤

各種數字應反復檢查確定。采用會自動計算的報稅軟件可避免這些錯誤。

7、稅表沒有簽名

稅表不簽名就不算數。共同報稅的夫妻通常兩人都得簽名。